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现代企业风险管理

		点击数：	更新时间： 2022年02月16日
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美 国 9.11 事 件

08年1月南方冰冻灾害直接经济损失1111亿
撞车事件
   4月28日凌晨4点41分，北京开往青岛的T195次列车与5034次列车相撞。造成71人死亡，416人受伤。
      四川汶川大地震
    这幅图片的现实意义不仅在于它揭示了现实中巨大的贫富差距，更值得我们关注的是，当这两个孩子长大之后我们用什么来保证他们所代表的两个阶层的和睦相处。
母子二人
 贫困地区与城市义务教育条件反差
2001——2007基尼系数图示
0.414
0.48
0.454
0.458
0.465
0.468
0.47
                              《中国统计年鉴2001——2007》
 2008年经济领域的状况描述 
百年一遇的世界经济危机已降临！

投资不振，股市暴跌，
房价下降，市场一片萧条。

资金紧缺，资本缩水，
资产贬值，企业面临生死考验。

出口下降，内需不足，
拖欠严重，企业现金流量捉襟见肘。

企业停产，股东外逃，
企业家自杀，债务危机让企业家如履薄冰，命悬一线。
现代企业风险管理
办公电话：27961
主讲：邹战本
集团公司党校
目  录

企业风险管理应树立的理念
3

煤炭企业面临的主要风险及应对 
5
中央企业全面风险管理指引
3

2
企业从具体实务上怎样应对风险
3

现代企业风险管理概述
1
风险与风险管理——思考
张衡 地动仪（发现风险）
    东汉阳嘉元年（公元132年）发明了候风地动仪──世界上第一架地震仪。
     欧洲直到1880年，才制成与此类似的仪器，比起张衡的发明足足晚了一千七百多年。
天气预报与抗洪救灾、天气预报与人工降雨（监控风险与管理风险）
备注：东汉，天文学家，138年预测到了陇西地震，侯风地动仪，8条龙，8只青蛙，利用了悬挂直杆的惯性原理。1951年考古学家王择铎仿造了一个，但无实际功能。
一、现代企业风险管理概述
什么是风险
是一种遭受损失的可能性。风险可
通过识别，分析，应对来进行管理 。
风险的特征
客观性；普遍性；偶然性；可测性；可变性。
一、现代企业风险管理概述
风险的分类
金融界分为三类：
安达信会计师事务所分八类 ：
学术界：
一是按能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险和机会风险。
二是按风险的来源分为外部风险和内部风险

一、现代企业风险管理概述
纯粹风险与机会风险
风险类别	纯粹风险	机会风险
特点	后果是损失	损失与收益并存
举例	开设赌场、担保	不安抗辩权的行使
管理措施	规避、转换	承担、控制
管理方式	成本管理	价值管理
……	……	……
 国务院国资委对企业风险分类 
市场风险 
财务风险 
战略风险 
法律风险 
运营风险 
企 业
…… 
一、现代企业风险管理概述
什么是风险管理
是一个管理过程，其中包括对风险的确定、量度、评估及应对风险的策略。
风险管理的原则
一是强调事前管理；
       二是数量化佐证以衡量风险程度；
              三是预设最坏的情境；
                     四是模拟评估；
                            五是弹性化调整。
最根本的一条是以最小的成本获得最大的保障

一、现代企业风险管理概述
什么是全面风险管理
       ——是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
二、中央企业全面风险管理指引

2006年6月6日公布，《指引》分为十章七十条，由总则、风险管理基本流程、风险管理组织体系、风险管理信息系统、风险管理文化等方面内容构成。
二、中央企业全面风险管理指引

收集信息

风险评估

制定策略

监督改进
全面风险管理基本流程

实施解决
二、中央企业全面风险管理指引
风险管理组织体系
设置风险管理职能部门、
内部审计部门和法律事务部门
以及其他有关职能部门、
业务单位的组织领导机构，
并明确其职责。

(指引中第七章，第42条——第52条）
风险管理的三道防线
第一道防线
有关职能部门和业务单位
第二道防线
风险管理职能部门和
董事会下设的风险管理委员会 
第三道防线
内部审计部门和
董事会下设的审计委员会 
二、中央企业全面风险管理指引
风险管理信息系统
       企业应将信息技术应用于风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统，包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等 。
（指引中第八章，第53——58条）
二、中央企业全面风险管理指引
风险管理文化
（指引中第九章，第59——65条）
二、中央企业全面风险管理指引
风险的评估
（指引中第三章，第18——25条）
主要内容包括：
风险辨析
风险分析
风险评价
二、中央企业全面风险管理指引
风险的管理策略
（指引中第四章，第26——30条）
主要工作就是确定风险偏好、风险承受度和风险管理的有效性标准，选择适合的风险管理工具以及进行相关的资源配置。 
风险管理的常用工具
风险承担
风险控制
风险转移
风险规避
风险对冲
风险分散
二、中央企业全面风险管理指引
备注：风险转移——经济主体的转移，通常适应于系统性风险的管理。例如：通过购买保险将风险转移给保险公司，通过设置反担保将风险转移给被担保人或第三人等。
风险控制——将风险限定在一定的范围之内，往往与风险承担并用只能用于非系统性风险。
风险承担——主动应对风险，既然风险躲不过，那就直面风险，根据企业的风险偏好及承受成立确定合理的风险承担水平。
风险分散——通过多样化的投资降低风险，即古老的投资格言：不要把鸡蛋放在一个篮子里。马柯维茨的资产组合管理理论认为，只要两种资产收益率的相关系数不为1（即完全正相关）。分散投资于两种资产就具有降低风险的作用。而对于由相互独立多种资产组成的资产组合，只要组成资产的个数足够多，其非系统性风险就可以通过这种分散化的投资降到很低，甚至消除。
风险对冲——通过投资或购买欲标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在的风险损失的一种风险管理策略。风险对冲是管理利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险非常有效办法。利用风险对冲的策略管理风险的关键问题在于对冲比率的确定，这一比率直接关系到风险管理的效果和成本。对冲分为自我对冲和市场对冲，自我对冲——通过提取折旧对冲固定资产贬值的风险，通过提取坏帐准备对冲应收帐款损失的风险，通过减员对冲劳动力成本走高的风险等等。市场对冲——卖出多头期货应对现货上涨的风险，卖出美元买入人民币应对美元贬值人民币升值的风险。
风险规避——拒绝或退出某一业务或市场或交易机会。简单的说就是啥也不干。规避的同时也丧失了一定的收益机会和可能。风险规避是一种消极的风险管理策略，不宜成为企业的主导风险管理策略。原则上，风险规避只能适用于纯粹风险的管理，而不能应用于机会风险的管理之中。只有确信预期收益明显负偏离的时候才能使用规避的管理策略。

二、中央企业全面风险管理指引
风险管理的解决方案
（指引中第五章，第30——35条）
内控措施有：
建立内控岗位授权制度；报告制度；审批制度；责任制度；审计检查制度；考核评价制度；
建立重大风险预警制度；建立健全以总法律顾问制度为核心企业法律顾问制度；建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。

二、中央企业全面风险管理指引
风险管理的监督与改进
（指引中第六章，第36——41条）

二、中央企业全面风险管理指引
形成闭环管理系统

预警
应
对
监控
预
防
三、企业风险管理应树立的理念
理念一：
风险管理不是去追求消灭不利风险而是在可接受的范围内控制风险 。
注意：风险管理的目标必须服从经营目标
备注：东汉，天文学家，138年预测到了陇西地震，侯风地动仪，8条龙，8只青蛙，利用了悬挂直杆的惯性原理。1951年考古学家王择铎仿造了一个，但无实际功能。
三、企业风险管理应树立的理念
理念二：

风险的集合就是市场
实现：以成本为中心的风险管理向以价值为中心的风险管理转变。
备注：东汉，天文学家，138年预测到了陇西地震，侯风地动仪，8条龙，8只青蛙，利用了悬挂直杆的惯性原理。1951年考古学家王择铎仿造了一个，但无实际功能。
三、企业风险管理应树立的理念
理念三：

加强企业全面风险管理的组织领导。 
风险管理的三道防线
第一道防线
有关职能部门和业务单位
第二道防线
风险管理职能部门和
董事会下设的风险管理委员会 
第三道防线
内部审计部门和
董事会下设的审计委员会 
备注：东汉，天文学家，138年预测到了陇西地震，侯风地动仪，8条龙，8只青蛙，利用了悬挂直杆的惯性原理。1951年考古学家王择铎仿造了一个，但无实际功能。
三、企业风险管理应树立的理念
理念四：
企业要进行全面风险管理教育，增强全员风险管理意识 。
风险管理是企业每位员工的共同责任，而并非管理层单方面的责任。
备注：东汉，天文学家，138年预测到了陇西地震，侯风地动仪，8条龙，8只青蛙，利用了悬挂直杆的惯性原理。1951年考古学家王择铎仿造了一个，但无实际功能。
三、企业风险管理应树立的理念
理念五：
风险管理首先是做自己熟悉、擅长、可承受的事情 。
风险管理的目的不应该是消灭风险，而是根据风险的偏好和风险容忍度，保障风险与收益的平衡。
备注：东汉，天文学家，138年预测到了陇西地震，侯风地动仪，8条龙，8只青蛙，利用了悬挂直杆的惯性原理。1951年考古学家王择铎仿造了一个，但无实际功能。
三、企业风险管理应树立的理念
理念六：
管理者应该按照一定尺度（如重要性、严重性以及发生的频率和概率、价值等）对风险进行分级管理 。
做到：企业对不确定或无法预见的风险应当采取审慎的态度。
备注：东汉，天文学家，138年预测到了陇西地震，侯风地动仪，8条龙，8只青蛙，利用了悬挂直杆的惯性原理。1951年考古学家王择铎仿造了一个，但无实际功能。
三、企业风险管理应树立的理念
理念七：
对于实行企业范围内的全面风险管理而言，并不存在一本类似菜谱的处理方法。 
企业风险管理的成功与否取决于企业文化、风险管理机构和风险识别程序 
备注：东汉，天文学家，138年预测到了陇西地震，侯风地动仪，8条龙，8只青蛙，利用了悬挂直杆的惯性原理。1951年考古学家王择铎仿造了一个，但无实际功能。
三、企业风险管理应树立的理念
理念八：
美国次贷危机说明，风险管理的探索和范围，永无止境 。
做到：能够预见的风险得到有效控制，不能预见的风险能够尽早发现
备注：东汉，天文学家，138年预测到了陇西地震，侯风地动仪，8条龙，8只青蛙，利用了悬挂直杆的惯性原理。1951年考古学家王择铎仿造了一个，但无实际功能。
三、企业风险管理应树立的理念
理念九：

风险管理要与绩效考核相结合 。
备注：东汉，天文学家，138年预测到了陇西地震，侯风地动仪，8条龙，8只青蛙，利用了悬挂直杆的惯性原理。1951年考古学家王择铎仿造了一个，但无实际功能。
三、企业风险管理应树立的理念
理念十：

塑造具有风险价值观的企业文化 。
备注：东汉，天文学家，138年预测到了陇西地震，侯风地动仪，8条龙，8只青蛙，利用了悬挂直杆的惯性原理。1951年考古学家王择铎仿造了一个，但无实际功能。
课  间  休  息
四、企业从具体实务上怎样应对风险
现金流为王
               ——应对财务风险
风险的控制：
一是预算控制
二是内部控制
注意：
控制总的负债水平 ；控制负债结构 ；控制资产结构 
四、企业从具体实务上怎样应对风险
战略定向 
            ——应对投资风险
投资面临的风险：
投资决策风险；投资管理风险 ；投资退出风险
多元化投资风险
在企业发展战略符合企业实际的前提下，投资活动一定要围绕实现企业的发展战略来进行。
确定战略应注意的问题
阐明企业存在理由，考虑动态、灵活、整体。
可做：机会
该做：约束
能做：实力
想做：偏好
敢做：魄力
拟做：战略

该做

可做

能做

想做

敢做
拟做：战略
 横向多元经营从战略上应回答的六个问题
基础稳：在当前市场上，比对手做得更好的是什么？
进得去：为在新市场取得成功，必须具备什么优势？
站得住：进入新业务能否迅速超越其中现有竞争者？
无冲突：多元化是否会破坏公司现有整体战略优势？
能取胜：在新业务领域公司是否有可能成为优胜者？
有发展：多元化是否能为公司进一步发展打下基础？

多元化投资的一个朴素道理：“不要把所有的鸡蛋都放在一个篮子里”。但要注意你是否有能力提起多个篮子。
四、企业从具体实务上怎样应对风险
规范化运作 
            ——应对法律风险
法律风险的五个特征 
企业法律风险的表现
案例：
企业要强化五种意识：
一是企业经营中法律风险意识；二是业务流程中程序和规则意识；三是项目论证合法性审查意识；四是日后事后诉讼中举证的证据意识；五是借助法律专业人士外脑的把关意识。
四、企业从具体实务上怎样应对风险
绕开陷阱 
            ——应对市场风险
产品市场风险 
可通过市场细分、定位控制风险
案例
产品价格风险 
竞争对手价格调整后的应对

当前企业经营九个陷阱
品牌塑造炒作化：务虚造势不务实求质
市场建设表面化：重视有形不重视无形
电子商务技术化：不知顾客在哪的商务
企业影响个人化：企业仅靠名人而生存
管理学习教条化：盲目照搬照抄新模式
新老交替封建化：重控制而不顾盈利性
产权界定绝对化：清晰不等于激励有效
民营企业政府化：关注市长而不是市场
内部管理形式化：过度管理造成低效率
四、企业从具体实务上怎样应对风险
精细化管理 
            ——应对存货风险
主要方法
一是建立存货归口分级管理制度
二是运用ＡＢＣ控制法
三是利用第三方物流加强存货管理
四是物资超市
案例 
四、企业从具体实务上怎样应对风险
设置防火墙 
            ——应对债务风险
债务的产生 
债务的处置方法

案例：
四、企业从具体实务上怎样应对风险
筑造防波堤 
            ——应对担保风险
第一关：事先预防
第二关：事中监督
第三关：事后补救

案例      
四、从具体实务上企业怎样应对风险
凝心聚力            
          ——应对信誉风险
信誉风险的成因
四种能力升级信誉竞争力
一是信誉平台的运作能力 
二是信誉风险的承受能力 
三是信誉体系的规划能力
四是与相关者利益关系的和谐处理能力 
诚信是一种品行，更是一种责任；
       诚信是一种道义，更是一种准则；
              诚信是一种声誉，更是一种资源！
四、企业从具体实务上怎样应对风险
跟踪宏观经济 
            ——应对汇率风险

拉动经济的三驾马车

“隐产品”缺位
    ——中国产品价格竞争力的代价

汇率风险的种类：

四、企业从具体实务上怎样应对风险
合理规划配置 
            ——应对人力资源风险
培训机制 
流动机制 
激励机制

命题：靠什么赢得员工的忠诚
      做事的机会；学习的机会；
              赚钱的机会；晋升的机会
五、 煤炭企业面临的主要风险及应对 
1、多元化经营面临的风险及应对 
2、安全生产面临的风险及应对 
3、财务管理面临的风险及应对
煤炭
企业
2、安全生产面临的风险  
第一
煤矿企业安全生产风险管理是建立煤矿本质安全管理系统的核心内容和起点，它可以为整个系统的实施、运行和保持奠定基础。 
第二
开展安全生产风险管理，可以使煤矿企业对其生产活动范围内的安全危险源有一个清晰的认识和总体的评价，可以全面掌握当前生产系统中的安全风险状况。 
第三
安全生产风险的管理，是煤矿企业主动开展本质安全管理工作的基础，也是煤矿企业更好的履行其基本生产安全法律义务的重要保证。 
第四
安全生产风险管理具有一定预见性和前瞻性，有利于煤矿企业生产过程中的风险管理、应急预案等内容实施、细化和补充，降低煤矿企业生产过程中的风险。 
 3、煤炭企业风险管理对策 
明确企业风险管理目标 
3

3.1

3.2
夯实风险管理基础工作 
规划项目风险管理过程

3.3

3.4
 建立本质安全型矿井
3.5
加强财务活动的风险管理 
3.1明确企业风险管理目标 
风险管理三道防线
第一道防线：各有关职能部门和业务单位
第二道防线：风险管理职能部门和风险管理委员会
第三道防线：内部审计部门和审计委员会 
3.2 夯实风险管理基础工作
掌握风险管理
初始信息 
开发煤炭企业风险
管理信息系统 
战略风险 
财务风险 
市场风险 
运营风险 
法律风险 
瓦斯 
煤尘 
水 
全面风险管理 
3.3规划项目风险管理，提高投资效益

风险识别 
风险量化 
风险应对

风险控制

机会与威胁混杂
单风险多后果
机遇 or 威胁？
数学方法
单风险多后果
避免
减轻
接受
可研阶段
审批阶段
招标投标阶段
招标后
项目实施期间
3.4 建立本质安全型矿井
3.4.1
本质安全型煤矿的内涵及主要特征 
3.4.2
3.4.3
加大安全投入，提升煤矿系统装备本质安全程度 
创建本质安全型煤矿的途径 
本质安全型煤矿的内涵及主要特征 
    本质安全型煤矿——指全面符合国家安全生产相关法律、法规、标准和规程的规定，以追求人、机、环境、管理等要素优化匹配，实现人员无失误、设备无故障、系统无缺陷、管理无漏洞的奋斗目标，使安全隐患减少、安全事故得到有效控制，达到行为规范、装备先进、环境可靠、管理精细、安全领先的现代化煤矿。 
本质安全型煤矿的内涵及主要特征 
本质安全型煤矿的主要特征：

一是:员工安全素质良好，具有较强的安全意识、相应的安全
     知识、安全技能和自救互救能力，基本杜绝人为失误；
二是:安全可靠性高，机器设备系统机械化和自动化水平高，
     具有故障检测、安全保护和防护功能；
三是:灾害危害程度低，生产系统和环节得到优化，生产作业
     现场、煤矿周边环境有安全保障，抵御自然灾害能力强；
四是:管理采用以风险管理为核心，以持续改进管理模式为基
     础的现代安全管理体系，达到本质安全化。 
  创建本质安全型煤矿的途径
加强安全文化建设 
严格执行煤矿
人员准入标准 
本质安全型煤矿 
3.5加强财务活动的风险管理 
3.5.1
内部控制特点及两大目标 
3.5.2
内部控制与财务管理的相互契合
3.5.3
财务创新中的内部控制考虑 
3.5.4
财务指标量化到内部控制的关键点防范风险
结  语
企业风险管理(ERM)，不同的企业有着不同的理解。 
目前几乎没有哪一家企业可以很好地管理企业各个层次的风险。
通过这次课希望大家提高对风险管理的重视程度，加强基础工作，处理好风险与收益的关系。 
希望大家
摒弃昨天 
        把握今天
                抓住明天
                       学习进步你我
                学习改变现状
        学习造福企业
 学习成就未来
   历练自己，做一名成功的管理者！！！

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